Audit IRS terutama dilakukan pada wajib pajak yang diduga telah mengecilkan pajak mereka dalam musim pajak tertentu. IRS memiliki waktu hingga 3 tahun untuk memulai audit atas wajib pajak yang diberikan. Jika wajib pajak telah mengecilkan pendapatan mereka setidaknya 25% pada tahun pajak tertentu, batas waktu IRS diperpanjang hingga 6 tahun. Untuk wajib pajak yang terlibat dalam penipuan atau untuk wajib pajak yang tidak mengajukan pengembalian pajak pada tahun tertentu, IRS dapat mengaudit mereka tanpa batas waktu tanpa batasan waktu. Ada dua kejahatan pajak yang diselidiki auditor IRS saat mengaudit wajib pajak. Ini dianggap kelalaian pajak dan penipuan pajak.
Kelalaian Pajak
Kelalaian pajak berkisar dari entri keliru sederhana pada formulir pajak hingga pengarsipan pajak sembrono. IRS menganggap pendapatan yang Jenis Penyusun Pajak diremehkan atau dilebih-lebihkan, pendapatan yang tidak diungkapkan, pengurangan yang salah atau klaim kredit, dan kesalahan lain yang dilakukan atas pengembalian pajak sebagai kelalaian (jika wajib pajak membuat kesalahan tanpa disadari). Namun, untuk beberapa daerah abu-abu, IRS tidak dapat menentukan apakah itu disengaja atau salah, dan membuktikannya mungkin sulit. Oleh karena itu, IRS mengategorikan sebagian besar temuan kesalahan pajak sebagai “kelalaian.”
Apa itu Penipuan Pajak?
Penipuan pajak, di sisi lain, adalah upaya yang disengaja oleh wajib pajak untuk menipu pada pengembalian pajak mereka untuk menghindari pembayaran pajak yang seharusnya. Ini termasuk bisnis yang memiliki dua set akun untuk tujuan penipuan, pembayar pajak dengan sengaja melebih-lebihkan donasi dan pengurangan pajak lainnya dan kredit, non-remitansi pajak yang disengaja untuk pendapatan (seperti pendapatan asing), dan penempaan tanda terima dan dokumentasi pembayaran lainnya. Untuk mengidentifikasi penipuan pajak, auditor dan peninjau IRS akan meneliti dengan cermat area dan kelompok wajib pajak yang rentan terhadap penipuan pajak.
Statistik Kejahatan Pajak
IRS memperkirakan bahwa sekitar 17% pembayar pajak curang atas pengembalian mereka, menyangkal IRS miliaran dolar karena pajak. Dari pembayar pajak ini, 75% dari mereka adalah pembayar pajak perorangan dan sebagian besar sisanya adalah jasa konsultan pajak organisasi perusahaan. Wajib pajak orang pribadi biasanya akan mengecilkan atau tidak memasukkan pendapatan yang diperoleh atau membuat klaim fiktif. Penyebab paling umum adalah pekerja industri jasa dan bisnis yang padat uang. Dokter, pengacara, konsultan IT, dan pekerja praktis adalah beberapa contoh pekerja industri jasa yang dikenal suka menipu pada saat mereka kembali. Hal ini terutama disebabkan oleh jejak audit yang rendah, terutama dalam penerimaan kas. Pelayan dan bartender, misalnya, diketahui mengecilkan tip dengan rata-rata 84%. Perusahaan biasanya menipu pajak mereka dengan mengecilkan atau tidak mengirimkan pajak gaji,
Namun, menurut laporan baru-baru ini oleh organisasi pengawas pemerintah terkemuka, hanya ada 2.472 pembayar pajak yang dihukum karena kejahatan pajak. Ini menyumbang sekitar 0,002% dari wajib pajak yang mengajukan pengembalian. Jumlah terpidana juga telah berkurang selama bertahun-tahun, menurut laporan yang sama.
Implikasi dari Kelalaian dan Penipuan
Ada berbagai konsekuensi penipuan pajak dan kelalaian pajak. Untuk penipuan pajak langsung, hukuman perdata adalah biaya 75% atas pajak yang harus dibayar dan IRS juga dapat menuntut dakwaan pidana terhadap pelaku. Untuk kesalahan yang dilakukan karena kelalaian, IRS memungut denda perdata 20% dari pajak yang harus dibayar, termasuk bunga yang timbul.